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广东中山市三角镇以精细化管理打造新型财政

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  广东中山市三角镇财政所获得2010年“全国财政系统先进集体”的荣誉称号。近年来,三角镇财政工作在中山市财政局的大力支持和三角镇党委、政府的正确领导下,按照“科学发展、和谐发展、生态发展”的工作部署,坚持“增收节支、规范细化”两条主线,着力推进财政管理的科学化、精细化,逐步完善各项财政管理制度,努力构建公共财政基本框架,重点推行以部门为基础,集中支付为手段,信息化系统为支撑的精细化理财新模式,不断提高财政管理水平,优化资源配置,促进经济又好又快发展,保持社会和谐稳定。在此之前,三角镇的财政工作一直得到高度肯定,1998-2000年被评为广东省文明财政所,2002年被评为广东省财政系统先进集体,1998-2009年共11年被评为中山市财政系统先进集体。

  以部门预算为基础,狠抓预算编制的科学性

  三角镇始终把部门预算作为推进财政精细化管理的“牛鼻子”,从2002年开始镇级预算单位全部编制了部门预算,同时,推出经费定员定额管理、单列采购预算,细化基建预算,试行绩效预算、复式预算等举措,预算编制逐步走向科学化、规范化。通过深化预算管理改革,各部门审慎理财的观念进一步增强,理财水平得到较大提升,预算编制质量不断提高。

  一是实行综合预算。

  各预算单位在编制部门预算时,把单位的各项收入包括财政拨款、主管部门拨款、各项、经营收入、其他收入和历年经费结余等如实编列在内,实现预算内、外资金综合平衡,统筹安排。特别将土地出让收入按国家、省、市的有关规定全额纳入财政预算管理,规范土地出让金的收支行为。

  二是实行零基预算。

  基本支出采取“以定员定额管理为主,单项核定为辅”的方法核定,按定额标准计算的基本支出预算又分为人员经费和日常公用经费两部分,分别按财政部门核定的定额标准及人数计算核定;单项核定的基本支出主要用于解决单位因特殊工作需要而支出、无法通过定员定额经费解决的公用经费开支。

  项目支出采取总额控制和论证制度。除镇党委、政府确定的重大建设项目和民生工程外,单位申报的一般性项目支出总额一般不得超过上年预算的120%,以控制项目总规模。财政部门根据单位申报资料,认真做好有关项目论证工作,并按轻重缓急等因素进行综合排序。最后由预算评审小组按项目效率和重要性进行综合评审、确定是否立项。

  三是细化预算编制。

  各预算单位收入预算不仅要求填列具体收入项目,还要求尽量填报具体征收对象,征收标准和计算方法,科学地确定应收金额。支出预算要核定到具体项目,每个项目预算要填报项目申请书,说明项目名称、性质、类型、申请的理由和依据、支出预算明细及计算依据、项目目标及经济和社会效益等,提供有关批文、证明材料和上级文件等有关资料,作为评审的依据。

  四是准确预测经济形势。

  准确预测下年度经济形势对编制好财政预算至关重要。为此,财政部门每年编制预算前都召开经济形势分析会,预测下年经济增长情况和财政收入增长情况。在准确预测经济形势的基础上,准确测算了财政收入增长情况,确定了财政支出总盘子,为预算执行奠定了良好基础。

  以集中支付为手段,确保预算执行的严谨性

  为进一步规范政府财政收支行为,避免财政性资金的挤占、挪用,提高财政资金的使用效益,三角镇于2009年1月1日起全面实行镇级财政资金集中支付,这是继部门预算改革之后的又一重大举措。

  三角镇集中支付模式在吸取市级财政资金集中支付经验的基础上,结合镇财政实际,进行了创新。一是对不同类型的资金采取不同的支付方式:对人员经费、政府采购项目和基建项目和有明确收款人的行政事业类项目支出实行直接支付,对没有明确收款人的行政事业类项目实行授权支付,对日常商品和服务支出实行传统支付。二是对单位授权支付项目由财政帐户直接支出,预算单位不设置零余额帐户,银行不用垫支资金,财政不须与银行每日清算。三是授权支付和传统支付项目通过结算中心报销系统进行指标控制,结算中心会计根据预算单位实际报销单据扣减指标,将指标控制从拨款延伸到实际用款环节,从源头上保证了资金的专款专用。四是所有的支付流程全部通过信息化系统进行预算指标控制,无预算指标超预算指标的项目不得支出,确保了预算执行的严谨性。

  以政府采购制度为保障,推进采购市场的公平性

  三角镇制定并出台了《三角镇政府采购实施办法》,《三角镇政府采购工作规程》等一系列文件,更新了集中采购目录,调整和充实了政府采购领导小组和办公室成员,规范了采购相关管理制度。各预算单位编制年度预算时都要编制政府采购预算,实行采购预算单列,从源头上控制规避采购行为的发生。在采购实施过程中,对于超过10万元的大额的采购项目,一般委托有资质的中介机构操作,实现了采管分离,保证了政府采购的公开公平公正。

  三角镇政府采购呈现五大亮点,一是采购规模增长迅猛,2009年我镇共完成政府采购项目300宗,实际采购金额8191万元,比上年增长80%。二是采购覆盖范围扩大,由单纯货物采购扩大到工程和服务采购,2009年实现工程采购28宗,服务采购6宗,另外实施了经营权拍卖2宗。三是采购方式多样化,以询价、协议供货、公开招标、竞争性谈判四种方式为主,并将招标和谈判项目委托中介机构操作,采购行为进一步规范。四是效益明显,全年节约了财政资金1350万元,节支率14%,更重要的是增加了政府采购的透明度,有力促进了党风和廉政建设。

  以绩效评价为突破口,提高资金使用的效益性

  三角镇在预算编制、执行等环节全面引入绩效管理。开展重大支出项目绩效自评和重点项目绩效评价,并将关口前移,试行绩效预算审核,从事后跟踪为主转向事前、事中、事后全过程监督。2010年部门预算编制试行编制绩效预算,对预算项目效益进行全方位的评价,对金额50万元以上(含50万元)的行政事业类项目及金额100万元以上(含100万元)的基建项目由预算单位提供项目支出的合规性、可行性、产生的社会效益及影响、项目资金的计算依据等绩效评价材料,由财政部门及相关专家对项目进行论证审核再给予安排预算,在年度终了再对项目支出效果与年初申报情况进行对比分析,掌握项目的使用情况及效益,为下年度的预算编制提供重要参考依据;通过编制绩效预算可加强财政对预算支出项目的审核及监管,大大提高财政资金的使用效益。

  同时按照绩效理论,改革政府对各项事业的投入方式,将部分劳务和服务推向社会,由“养人”的观念转变为追求购买服务的“效果”的观念,在政府管理中引入成本效益观念和市场竞争观念,大力降低行政成本。目前,三角镇已对敬老院、绿化管养、路灯维护、泵站维护等通过公开招标实行社会化管理,逐步将幼儿园推向市场,实行自收自支、自负盈亏,并将清洁、保安等工作外判,改变以往的“养人”模式。

  以信息化为支撑,提高行政效能性

  三角镇与软件开发商合作,提供业务流程和模式,共同开发公共财政管理一体化的信息系统,系统以指标管理为主线,将部门预算编制、指标管理、集中支付、结算中心报销、会计核算、政府采购管理、基建管理、非税收入、管理等子系统有机整合在一起,实现应用程序一体化,各子系统数据共享,各流程环节数据环环相扣,指标控制自动生成,实现从分配到使用各个环节的无缝对接,极大提高了指标控制的严谨性。同时将镇预算单位全部纳入财政业务信息平台联网范围,所有业务系统全面向预算单位开放,完整实现网上办理财政业务。

  在推行信息化的基础上三角镇进一步规范财政业务审批流程,对各种财政业务的审批、办理时间做出明确规定,推行限时服务承诺制度,在财政资金充足、部门提交的单据合理、合法,签批手续完整的情况下进行限时审批,以提高行政效能:一是直接支付申请、授权支付额度申请从单位报账员提交书面材料到审批完成不超过5个工作日。二是日常报销业务即时审批完成。三是政府采购立项从申请到审批不超过3个工作日,采购的标书制作不超过2个工作日。2009年财政共受理直接支付5944笔,支付金额37313万元;授权支付2513笔,审批金额3788万元,资金审批拨付时间大大缩短,为政府行政提速提供基础性保障。